Сколько стоит уступка прав по договору лизинга: как мы отстояли позицию клиента без доплат и уточненок
К нам обратилась IT-компания, которая столкнулась с вызовом в налоговую инспекцию по вопросу уступки прав по договору лизинга. Сделка была оформлена безвозмездно, и налоговики заподозрили неладное. Наша задача была — доказать, что у операции была экономическая целесообразность и компания не получила необоснованной налоговой выгоды.
Правовые решения
для реальных
бизнес-задач
Безвозмездные сделки и сделки по цене ниже рыночной — это всегда «красная зона» для налоговых органов. Особенно когда речь идет об отчуждении активов. Занижение налоговой базы, необоснованная налоговая выгода, доначисление налога на прибыль, пеней и штрафов — вот стандартный набор претензий, которые получают компании в таких случаях.
Ситуация
К нам обратилась IT-компания, которая безвозмездно уступила имущественное право по договору лизинга другой компании.
Налоговая инспекция усмотрела в этой уступки операцию по реализации транспортного средства, по которой не отражена выручка, и потребовала явиться для дачи пояснений, пригрозив доначислением налога на прибыль, пеней и штрафов.
Задача
Нужно было придумать обоснование такого отчуждения для налоговой в ответ на уведомление о вызове налогоплательщика.
Вот признаки, по которым вам точно доначислят НДС, налог на прибыль, пени и штрафы по таким «нерыночным» сделкам:
- стоимость в несколько раз ниже рыночной
- отсутствие экономической целесообразности
- взаимозависимость сторон сделки
Наше решение
Мы решили написать пояснения про экономическую целесообразность сделки. В основу пояснений положили следующие обстоятельства:
Наш клиент в 2024 году заключил договор лизинга на легковой автомобиль. Однако в 2025 году бизнес пошел на спад, деятельность стала убыточной, и собственники приняли решение о продаже 100% долей компании.
Новый владелец бизнеса не нуждался в автомобиле, а у самой компании не было средств на дальнейшее погашение лизинговых платежей. Оставшаяся сумма обязательств превышала 6,2 млн рублей, тогда как рыночная стоимость автомобиля к тому моменту составляла не более 4 млн рублей.
Было принято решение уступить права и обязанности по договору лизинга сторонней компании, которая не имела выраженных признаков аффилированности с нашим клиентом. При этом уступка была оформлена на условиях, когда новый лизингополучатель принимал на себя все оставшиеся платежи, но никакой дополнительной платы за переход прав не вносил.
Мы подготовили аргументированные письменные пояснения для ИФНС, в которых последовательно разобрали каждый аспект дела:
- Правовая природа сделки.Мы показали, что компания не продавала автомобиль, а передавала другому лицу обязательства по лизинговому договору. Автомобиль не являлся собственностью клиента, он был в пользовании до сентября 2025 года, после чего компания перестала нести бремя расходов по нему.
- Экономическая обоснованность.Мы объяснили, что сохранение договора лизинга потребовало бы от компании выплаты более 6,2 млн рублей, плюс расходов на страховку и содержание. При этом автомобиль активно использовался более года, его рыночная стоимость значительно снизилась (амортизация более 2 млн рублей). Передача обязательств позволила компании сэкономить денежные средства и улучшить финансовые показатели.
- Деловая цель.Мы указали, что цель сделки — избавление от обременительных платежей и высвобождение средств для основной деятельности. Весь персонал компании работает удаленно, автомобиль новому руководству был не нужен.
- Отсутствие взаимозависимости.В сделке участвовали независимые лица, что исключает применение ст. 105.3 НК РФ о контролируемых сделках.
Результат
Наша позиция сработала.
- Налоговый орган принял пояснения без дополнительных запросов.
- Компании не пришлось подавать уточненную декларацию, доплачивать налоги, пени или штрафы.
- Инспекция не предприняла никаких дальнейших действий после получения нашего ответа.
Вывод
Налоговые риски при безвозмездных сделках — это серьезно. Однако даже в такой сложной ситуации можно доказать экономическую целесообразность операции, если грамотно выстроить аргументацию и показать, что у компании не было цели уйти от налогообложения, а было стремление сократить свои расходы и сохранить бизнес.
Если вы получаете требования или уведомления от налоговой — не спешите соглашаться и подавать уточненный декларации. Обратитесь к нам, мы поможем найти правильное решение и защитить ваши интересы без лишних затрат.
Консультация
Обсудить юридическую задачу
Расскажите о ситуации в вашем бизнесе — обсудим возможные решения.
